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作者：南京卓遠西北公司 陳培培
11月18日，財政部印發(fā)《關(guān)于進一步推動政府和社會資本合作（PPP）規(guī)范發(fā)展、陽光運行的通知》（財金〔2022〕119號）文件（以下簡稱“文件”）。文件不但將之前關(guān)于PPP相關(guān)政策文件的重要內(nèi)容進行了匯總，同時又提出了新的工作要求。文件主要包括前期論證、規(guī)范運作、防范隱債、陽光運行等四個方面內(nèi)容。為了更多的PPP項目規(guī)范發(fā)展、陽光運行，本文將結(jié)合上述內(nèi)容從規(guī)范項目運作，如何開展中期評估，中期評估工作由誰來開展、評估誰，評估的范圍和時段以及從哪幾個維度開展項目中期評估。
根據(jù)《政府和社會資本合作（PPP）項目績效管理操作指引》（下文簡稱《指引》）要求，中期評估與項目績效管理主導(dǎo)單位均為項目實施機構(gòu)。
同時對于主體復(fù)雜多元，中期評估工作面臨眾多的相關(guān)方和復(fù)雜的管理關(guān)系，為便于科學界定項目不同評估主體的職責和管理范圍，做好評估工作和結(jié)果的銜接，保證項目的順利開展，可以成立中期評估領(lǐng)導(dǎo)小組，由實施機構(gòu)牽頭，并聯(lián)合財政局等相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同推進中期評估工作。
結(jié)合《指引》全文及附件指標框架要求，我們不難發(fā)現(xiàn)績效管理也好中期評估也罷，對象實質(zhì)上是均是PPP項目本身。實施機構(gòu)也好、項目公司也好，各項工作都是為了完成項目產(chǎn)出，交付公共產(chǎn)品和服務(wù)，進而實現(xiàn)真正意義上的提升公共產(chǎn)品和服務(wù)，實現(xiàn)物有所值。
結(jié)合《指引》全文及附件指標框架要求，項目每運營3-5年應(yīng)結(jié)合年度績效評價情況對項目開展中期評估。
中期評估是對新建項目建設(shè)情況和運營狀況進行的一次全面體檢，是檢驗項目是否實現(xiàn)物有所值及評估項目是否能實現(xiàn)可持續(xù)長久良好運營的一個重要抓手同時中期評估結(jié)果為決策者提供參考并提升同地區(qū)整體項目管理水平。因此，首次運營期中期評估也需要對項目建設(shè)狀況及投融資情況進行評估，綜上所述運營期運營狀況主要評估內(nèi)容如下：
（一）建設(shè)狀況評估
根據(jù)收集到的項目前期工作資料，以及項目竣工驗收報告、竣工決算報告等，對項目建設(shè)情況進行系統(tǒng)全面的評估，重點關(guān)注項目是否依據(jù)規(guī)定的基本建設(shè)程序和規(guī)劃要求建設(shè)、是否達到設(shè)計生產(chǎn)能力、建設(shè)質(zhì)量是否符合國家標準、項目產(chǎn)出是否符合國家技術(shù)規(guī)范和標準、項目能否持續(xù)平穩(wěn)的運行等，具體的內(nèi)容可以參照竣工驗收報告的驗收內(nèi)容開展。
（二）項目投融資情況評估
對項目公司組建的股權(quán)結(jié)構(gòu)、投融資結(jié)構(gòu)、融資成本等進行考察，關(guān)注項目資本金比例和資本金來源是否合規(guī)，關(guān)注是否存在違規(guī)擔保情況，項目融資情況與項目協(xié)議和社會資本的投標文件里相關(guān)內(nèi)容是否一致。
（三）項目運營狀況評估
主要考察項目公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)是否滿足各類標準和規(guī)范的要求，項目總體設(shè)計功能是否達標；行業(yè)服務(wù)質(zhì)量和用戶投訴處理情況；應(yīng)急預(yù)案的制定、執(zhí)行情況；成本、價格的控制和執(zhí)行情況；行業(yè)規(guī)劃和年度計劃的制定、執(zhí)行情況；重要設(shè)備、設(shè)施的管養(yǎng)和維護情況；安全生產(chǎn)和管理制度的制定和執(zhí)行情況，安全生產(chǎn)設(shè)施的安裝配套情況；人員配置情況等。
（四）項目公司運營狀況
通過對項目公司經(jīng)審計的財務(wù)報告的考察，分析評估項目公司的投融資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、項目經(jīng)營綜合成本等是否滿足項目正常運營的需要，項目的財務(wù)關(guān)鍵指標如償債備付率和利息備付率是否符合要求，公司的內(nèi)部治理、組織架構(gòu)和企業(yè)文化建設(shè)開展情況是否滿足企業(yè)運營需要。同時，也可以對項目進行經(jīng)濟評價即費用效益分析，對項目產(chǎn)生的外部性效益進行綜合全面的分析，考察項目是否達到了預(yù)期目標。
（五）績效管理方案的制定和執(zhí)行情況評估
考察項目績效管理方案的制定、執(zhí)行及落實整改情況。（一）評估考核指標體系的設(shè)置是否科學、可行，是否符合項目實際情況。（二）評估年度評價是否按照績效管理工作方案約定執(zhí)行，是否存在考核流于形式等問題。（三）評估在年度運評價過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，除扣除相關(guān)費用外，對于這些問題是否及時整改。最后對于項目運營期間發(fā)生的一些政策調(diào)整等外部因素變化等情況需要對績效管理方案是否及時調(diào)整。
（六）物有所值評估
分析項目識別和準備階段的物有所值評價、項目協(xié)議、竣工決算報告、績效管理實施報告、項目公司財務(wù)報表、運營維護成本分析報告、政府一般公共預(yù)算支出報告等基礎(chǔ)資料，同時根據(jù)上述資料中反映的項目實際建設(shè)投資和運營成本和數(shù)據(jù)，對《物有所值評價報告》進行重新修改，重新測算PPP值和PSC值，評估項目物有所值實現(xiàn)情況。
（七）項目協(xié)議的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性
根據(jù)《PPP項目合同指南（試行）》、《中華人民共和國民法典》等相關(guān)法律法規(guī)及政策要求對項目協(xié)議的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性等幾方面進行評估。
1、合規(guī)性
根據(jù)《PPP項目合同指南（試行）》等有關(guān)文件內(nèi)容的要求，對項目協(xié)議的合規(guī)性進行審查。對于簽訂時合法合規(guī)，但是在中期評估時由于法律法規(guī)政策的變化導(dǎo)致不合規(guī)，原則上不溯及既往，但是在不違背合同雙方根本利益且符合行業(yè)發(fā)展趨勢的情況下建議根據(jù)最新的政策予以調(diào)整和修改。
2、適應(yīng)性
根據(jù)《中華人民共和國民法典》合同雙方權(quán)利義務(wù)的合理合規(guī)對等，全面分析項目責權(quán)利的分配，風險的分配是否符合要求，并根據(jù)項目實際情況動態(tài)調(diào)整。
3、合理性
對合同內(nèi)容進行全面的審查，客觀全面反映項目建設(shè)和運營的實際情況。對于產(chǎn)品價格、服務(wù)質(zhì)量和標準、項目邊界條件、調(diào)價機制、政府補償?shù)冗M行全面考察，對于因法律法規(guī)調(diào)整而導(dǎo)致的利率、稅率的變化，應(yīng)及時調(diào)整合同相關(guān)內(nèi)容。